La période des budgets ne doit pas être une période de stress. Téléchargez ce guide et découvrez les meilleures pratiques des départements FP&A pour améliorer les processus d'élaboration budgétaire.
Sommaire
Établir le budget est une discipline essentielle que toute équipe FP&A doit maîtriser. Compte tenu de l'évolution rapide de l'économie, de la technologie et de la concurrence, le budget est une compétence vitale dont les organisations ont besoin pour survivre.
Les organisations abordent son budget à sa manière. Certaines collectent les informations nécessaires au budget à un niveau de détail peu élevé, puis les rassemblent pour créer leurs plans. D'autres commencent par le plan stratégique et le budget sert à opérationaliser la stratégie pour arriver aux objectifs et aligner les différents départements de l'organisation. Le budget est essentiel dans d'autres domaines, tels que la planification du capital, les budgets de trésorerie et la budgétisation basée sur les postes et le recrutement.
Notre guide Pigment explore comment tirer parti de l'élaboration budgétaire pour rester compétitif. Nous évaluerons quelle technologie est la plus adaptée pour opérationnaliser le budget, comment choisir une solution agile pour prendre en charge les changements de prévisions et de plans, et qui soit facilement adoptable par les utilisateurs métier... ?
Une budgétisation efficace nécessitera des solutions agiles basées sur l'informatique dématérialisée qui prennent en charge les modifications dues aux changements de prévisions et de plans, qui peuvent être gérées par les utilisateurs finaux avec une dépendance informatique minimale, et qui sont flexibles et faciles à utiliser.
Compte tenu de la complexité du marché et du contexte économique, parvenir à établir un budget à jour est un atout essentiel pour renforcer la résilience de votre entreprise, et ce pour quatre raisons principales.
Permet de s'aligner sur les objectifs et les plans de l'entreprise
La budgétisation relie le plan d'affaires de l'entreprise aux unités commerciales individuelles et les aide à orienter les activités pour atteindre ces objectifs du plan d'affaires. La budgétisation à un niveau détaillé des dépenses et des recettes devient la « feuille de route », qui soutient le plan d'une organisation visant à allouer et à gérer les ressources de manière appropriée.
Garantir la cohérence financière
La budgétisation encourage les organisations individuelles à aligner les dépenses sur les prévisions et les hypothèses de recettes, afin de soutenir les objectifs financiers et d'assurer la cohérence financière.
Préparation à l'imprévu et à l'inattendu
Réalisée correctement (de manière flexible), la budgétisation permet aux organisations individuelles de faire face aux impacts imprévus, d'apporter des modifications qui réaffectent les fonds et de mettre en place des mesures d'urgence si nécessaire.
Fournit un point de référence pour mesurer les performances
La budgétisation fournit aux organisations individuelles une connaissance financière de leurs performances et de la manière dont elles contribuent à la réalisation des objectifs de l'entreprise. Il les aide à prendre des décisions critiques en matière de dépenses et de priorisation dans le contexte de l'entreprise.
Aligning financial budgeting with operational budgeting (i.e., for sales performance management, production, headcount, marketing, etc.) is critical as budgets are decentralized and cascaded within the company’s organizational structure, processes vary based on the size of an organization, specific requirements of the business, support of economic partners, and industry/vertical requirements.
Operational budget
The most common type of budget used by organizations. It combines revenue and expense responsibilities for an organization for a specific period, such as monthly, quarterly, or annual. On the expense side, it often includes budgets for administrative expenses, sales, marketing, production, research and development, and personnel expenses.
Master budget
The master budget is the sum of all budgets supporting the enterprise business plan. Firms should be able to aggregate the individual organization budgets to many intermediate points, such as district, division, VP-level, business unit, country/region, product, and enterprise.
Capital budget
Focuses on an organization's long-term investments in real estate, property, equipment/machinery, transportation assets, and technology.
Cash flow budget
Forecasts cash inflows and outflows during a specific period, usually monthly. Due to variability in customer payments and economic changes, flexibility must be maintained to change courses quickly if needed.
Multiple budgeting techniques have emerged that an organization can deploy to improve budgeting. They are not mutually exclusive - organizations may deploy several methods that will act in a complementary manner.
Flexible budgeting
Unlike a static budget, this enables changes in activity levels and sales targets. It allows for adjusting specific budget amounts for budget categories (i.e., accounts, product categories) due to fluctuating sales, demand, or changing market impacts. This contrasts with a static plan in the official annual communication externally to shareholders.
Zero-based budgeting (ZBB)
This approach requires departments to justify all expenses as if they were new businesses in each budgeting cycle. Each budget item must be justified regardless of whether it was included in previous budgets. Proponents of this approach believe it encourages cost-consciousness and efficiency. Budget assumptions are challenged each budgeting cycle, and resources are reallocated based on current priorities.
Activity-based budgeting (ABB)
This approach links budgeting to the organization that drives costs by allocating resources based on each activity’s anticipated/standard cost. Proponents believe ABB provides a more accurate representation of the cost structure supporting enterprise operations. It is a component of the activity-based management (ABM) discipline.
Incremental budgeting
Enables agility through making smaller, focused budget adjustments due to changes in business conditions. Proponents of this approach believe it is less time consuming than other methods, and is appropriate for organizations that see less change. In contrast, critics believe it will perpetuate bad habits and inefficiencies inherent in prior budgets and could cause an organization to miss new opportunities.
Vous venez de lire un passage de notre ressource. Remplissez le formulaire ci-dessous pour accéder au contenu complet.
Pour comprendre l'intérêt et les bénéfices concrets de Pigment pour votre organisation, inscrivez-vous à la prochaine démonstration live. Nous vous présenterons les fonctionnalités Pigment par cas d'usage.
