Tableau des flux de trésorerie

Un tableau des flux de trésorerie est un état financier essentiel qui synthétise les mouvements de trésorerie et d'équivalents de trésorerie (CCE) entrants et sortants d'une entreprise sur une période donnée. Il détaille la manière dont les activités d'exploitation, d'investissement et de financement d'une entreprise affectent sa position de trésorerie. Ce document est crucial pour évaluer la capacité d'une entreprise à générer des liquidités, à honorer ses dettes, à financer ses opérations et à réaliser des investissements.

Le tableau se décompose en trois sections principales. Le flux de trésorerie lié aux activités d'exploitation comprend les transactions issues des principales activités génératrices de revenus. Le flux de trésorerie lié aux activités d'investissement retrace les liquidités utilisées et générées par l'acquisition ou la cession d'actifs à long terme, comme les immobilisations corporelles. Le flux de trésorerie lié aux activités de financement inclut les transactions avec les actionnaires et les créanciers, telles que l'émission d'actions ou le remboursement de dettes.

Contrairement au compte de résultat, qui repose sur la comptabilité d'engagement, le tableau des flux de trésorerie se concentre exclusivement sur les mouvements de liquidités. Il part du résultat net et y apporte des ajustements pour les charges non décaissées (comme l'amortissement) et les variations du besoin en fonds de roulement pour aboutir à la variation nette de trésorerie de la période.